ПРОГРАММА РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ СУХОБУЗИМСКОГО РАЙОНА Введение. Социально-экономическое положение Сухобузимского района История заселения земель, на которых расположен район, уходит своими корнями в 16-17 века, к периоду освоения русскими Сибири. Первое упоминание о Сухобузимской административно-территориальной единице в документах краевого государственного архива относятся к 1735 году. Тогда каждый уезд средней Сибири делился на ряд более мелких административно-территориальных единиц – присуды. В Красноярском уезде в числе 12 присудов значился Бузимский. В его составе, а также Балчугского и Павловского присудов, насчитывалось 16 населенных пунктов, 351 двор, 1416 жителей, в том числе 833 казака. Сухобузимский район образован приказом Енисейского Губисполкома из четырех волостей и получил статус административной территории 4 апреля 1924 года. Назван по районному центру –с. Сухобузимское, основанному в 1710-1714 гг. на речке Бузим. На его территории площадью в 5612,2 кв.км. расположено 9 сельских муниципальных образований, 36 населенных пунктов. Численность населения Сухобузимского района на 01.01.2008 года составила 23062 человека. Сухобузимский район на западе граничит с Емельяновским районом, на севере с Большемуртинским, на северо-востоке с территориями Тасеевского и Дзержинского районов, на востоке с Канским, на юго-востоке с Рыбинским , на юге с Березовским районом и ЗАТО г.Железногорск. Связь с краевым центром осуществляется автодорогой и водной магистралью по реке Енисей, ближайшая железнодорожная станция – Красноярск. Территорию района составляют земли сельских поселений и прилегающие к ним земли общего пользования, рекреационные зоны, земли необходимые для развития населенных пунктов, районного земельного фонда и другие. Кроме того, имеется 384 тыс. гектаров лесопокрытой площади. Енисей делит его территорию почти ровно на две части: слева по течению –Западно-Сибирская низменность, выраженная здесь Красноярской лесостепью, справа – Восточно-Сибирское плоскогорье (Канская тайга). Правобережъе – это главным образом горная и болотистая тайга с многочисленными речками и ручьями. Значение лесного хозяйства для района в немалой степени определяется тем, что 59,9 процента его площади занято лесом. В этих лесах сосредоточено около 19,2 млн. кубометров спелой древесины, в том числе на площадях, принадлежащих Сухобузимскому лесхозу – 18,5 млн. Из них 4,2 млн. кубометров приходится на хвойные породы. Запасы спелой древесины обуславливают перспективу для развития лесной промышленности. Расчетная лесосека и составляет 533,3 тыс. кубических метров ежегодно. Лесной фонд района полностью удовлетворяет потребность в древесине всех местных организаций, сельхозпредприятий и населения. Система мелких и более крупных рек довольно равномерно покрывает всю территорию района. Самая крупная река с многочисленными притоками – Енисей. Он протекает с юга на север через восточную часть земледельческой зоны. Ширина русла колеблется в пределах 650-1000 метров. Один из наиболее полноводных правобережных притоков – река Кан – протекает в юго-восточной части района на небольшом отрезке, до впадения в Енисей. Самым крупным правобережным притоком является р.Бузим, его протяженность равна 120 километрам. тыс. гектаров. Интерес представляет Абакшинское озеро или в просторечье – Дурное, которое находится в 6 км от с. Кононово и в 3 км от д. Абакшино, у подножия бора. В 1984 году оно объявлено памятником природы краевого значения и находится под защитой государства. В Средней Сибири существует только одно место предотлетной концентрации серых журавлей, и оно расположено на территории Сухобузимского района. Это памятник природы федерального значения «Саратовское болото», который в ближайшее время будет преобразован в государственный биологический заказник. Саратовское болото служит местом дневки и ночевки осенью, когда птицы слетаются сюда из большинства районов края, и формируют группы до 450 особей. Кроме того, эти угодья являются воспроизводственным участком серого журавля. В зимнее время в угодьях отмечается концентрация косули. Район имеет самый большой в крае Тальско-Гаревский заказник площадью 70 000 гектаров. Он предназначен для восстановления популяции сибирских косуль и других охотничье-промысловых видов животных, редких и исчезающих птиц, ценных в хозяйственном, эстетическом и научном отношении. Недра богаты полезными ископаемыми. Минерально-сырьевая база представлена золотом, черными, цветными и редкими металлами, углем и торфом, керамическим сырьем, сырьем для производства кирпича и керамзита, песком для строительных работ, карбонатными породами для строительной извести, камнем строительным и облицовочным и другими видами полезных ископаемых. Правобережная часть района структурно приурочена к южной части Енисейского кряжа с преобладанием в строении площади магматических и метасоматических пород. В левобережной части преимущество принадлежит строительным материалам и топливным видам сырья, что связано со структурной принадлежностью западно-Сибирской равнине и преобладанием пород осадочного происхождения. Разведаны запасы общераспространенного полезного ископаемого – глины, запас которой составляет более 21630 тыс. тонн, в том числе – Шестаковское месторождение беложгущих глин для производства кирпича. Район располагает запасами и таких полезных ископаемых, как редкоземельные металлы, свинец, молибден, кремнийсодержащие руды. На территории района действует 90 скважин и добывается 1,2 тыс. куб. м. воды в год. Наш район славится тем, что здесь родился Л.А.Чернышов, по проекту которого построен Красноярский краеведческий музей. В Сухобузимском провел свои детские годы великий русский художник В.И.Суриков. Сконцентрировав финансовые возможности местного бюджета, средства потенциальных инвесторов, участвуя в краевых и федеральных программах, появится возможность создавать новые рабочие места, качественную транспортную доступность, возможность решения жилищной проблемы. Всё это позволит значительно улучшить уровень и качество жизни жителей района, повысит привлекательность территории. Сельское хозяйство Сельскохозяйственной деятельностью в Сухобузимском районе занимаются 11 сельхозпредприятий, 78 крестьянско-фермерских хозяйств, 8,5 тыс. личных подсобных хозяйств. Основная специализация большинства хозяйств района – производство и реализация продукции животноводства. Крестьянские хозяйства в основном занимаются растениеводством. Общая посевная площадь в районе составляет 57,3 тыс./га, в том числе пашни 48,7 тыс./га. В структуре валовой продукции сельского хозяйства на долю животноводства приходится 70 %, на долю растениеводства 30 %. За последние годы ликвидирована птицефабрика в ОАО п/з «Таежный», которая занималась производством яйца и мяса кур. Для большинства хозяйств района характерно то, что они не имеют возможности вести расширенное воспроизводство. Отсутствие денежных средств в необходимом количестве привело к уменьшению закупок новой техники и оборудования для сельского хозяйства. Техника в эксплуатации находится около 20 лет, выбытие техники не компенсируется ее обновлением. Экономические показатели деятельности сельскохозяйственных предприятий и их финансовое состояние остаются нестабильными, и характеризуются нехваткой собственных оборотных средств для сезонного финансирования производства, высокой кредиторской задолженностью. Снижение темпов развития в сельскохозяйственном производстве отражаются на финансовых показателях сельскохозяйственных предприятий. В рамках национального проекта «Развитие АПК» хозяйства района заключили в 2006 году кредитные договора на кредитование в сумме 44 млн. рублей, в 2007 на сумму 12 млн. руб. Кроме того, на развитие кооперативов в 2006 году 2,6 млн. руб., в 2007 году 12,7 млн. руб. По направлению «Поддержка малых форм хозяйствования» владельцам личных подсобных хозяйств выданы кредиты на сумму 8,7 млн.рублей в 2006 году и 15 млн. руб. в 2007 году. Объемы производства и реализации сельскохозяйственной продукции Таблица 1 Наименование Ед. изм. 2004г. 2005г. 2006г. 2007г. Произведено: Зерно тн. 90240 58812 64835 65773 Мясо тн. 3430 3900 3400 2800 Молоко тн. 24460 22700 25200 22600 Поголовье К.Р.С. гол. 11082 10279 10787 11150 в т.ч. коров гол. 3942 3628 3656 3669 Свиньи 1978 1911 1849 1945 Надой на 1 корову кг. 4062 4042 4448 4518 Наличие скота у населения: к.р.с. гол. 5036 4519 4159 3742 в т.ч. коров гол. 2368 1957 1798 1501 Свиньи гол. 7618 6550 6089 5247 Стоимость валовой продукции в действующих ценах: тыс. руб. 413613 323295 472489 490487 Экономическое и финансовое состояние сельскохозяйственного производства остается нестабильным. Для остановки процесса гибели предприятий сельского хозяйства необходимо принимать кардинальные меры. В настоящее время предприятия района через льготное кредитование пытаются частично восстановить упущенные позиции. По результатам рейтинга среди районов края по реализации ПНП «Развитие АПК», проводимого департаментом сельскохозяйственной и продовольственной политики администрации края, Сухобузимский район занимает 1 место. Население, рынок труда и уровень жизни Одним из основных принципов экономического развития является изменение численности населения. Демографическая ситуация Сухобузимского района за последнее десятилетие приобрела характер устойчивой депопуляции. Абсолютное снижение численности постоянно проживающего населения составило 115 человек. Незначительное снижение численности населения - это результат положительного сальдо миграции населения, которая перекрывает естественную убыль населения. В перспективе численность населения планируется на уровне 2005 года в количестве 23 тыс. человек без значительных изменений. Демографическая ситуация района характеризуется следующими показателями: Демографическая ситуация Таблица 2 Показатели Ед. изм. 2003 2004 2005 2006 2007 Зарегистрировано родившихся чел. 241 228 220 226 260 Зарегистрировано умерших чел. 480 472 547 420 338 Естественный прирост чел. -239 -244 -327 -192 -78 Коэффициент рождаемости (на 1000 населения) 10,5 9,9 9,6 10 11,3 Коэффициент смертности (на 1000 населения) 18,4 20,5 23,8 18,4 14,7 Прибыло чел. 925 818 975 860 1118 Выбыло чел. 691 715 672 652 824 Миграционный прирост чел. 234 103 303 208 294 В Сухобузимском районе отмечается высокая доля (около 60%) трудоспособного населения, что связано в основном с миграционным притоком населения – основную массу миграционного притока составляют лица трудоспособного возраста и старше трудоспособного возраста. Так за прошлые годы численность трудоспособного населения в районе возросла на 3,1 %, старше трудоспособного возросла на 2,9%, а численность населения моложе трудоспособного возраста сократилась на 11,2%. За период с 1999 по 2006 годы среднесписочная численность работников в организациях различной формы собственности сократилась на 2093 человека. Основное сокращение произошло в сельскохозяйственном производстве, ряд предприятий прекратили свое существование. Кроме того происходили процессы оптимизации численности в структурах краевого и федерального подчинения, результатом явилось также сокращение численности. 2006 год характеризуется как год стабилизации существующих рабочих мест и отправной точкой для создания новых. В 2007 году численность занятых в организациях составила 5578 человек. На протяжении последних лет наблюдается положительная динамика среднедушевых доходов населения. Денежные доходы в расчете на душу населения в 2006 году составили 4188 рубля и увеличились по сравнению с предыдущим годом номинально на 21,7%, реально - на 10,9%. Основные показатели уровня жизни населения Сухобузимского района Таблица 3 ПОКАЗАТЕЛИ Единица измерения 2004 2005 2006 Среднемесячная заработная плата работников всех видов деятельности руб. 4021 5163 6705 Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц руб. 2473 2871 3269 Среднедушевые денежные доходы руб. 2697 3441 4188 Темп роста среднедушевых денежных доходов % 115,4 127,6 121,7 Реальные среднедушевые денежные доходы % 105,4 114,6 110,9 Среднедушевые доходы населения выше величины прожиточного минимум, но резкая дифференциация населения по уровню доходов при низком их среднем уровне снижает качество жизни значительной части населения района. Социальная сфера Здравоохранение Медицинское обслуживание населения Сухобузимского района осуществляется муниципальным учреждением здравоохранения «Сухобузимская центральная районная больница». В 2007 году объем финансирования здравоохранения района составил 83511,78 тыс. руб., в т.ч. из федерального бюджета4642,27 тыс. руб., из муниципального бюджета 47559,8 тыс. руб., средства ОМС 30435,78 тыс. руб., внебюджетные источники (платные услуги) 873,1 тыс. руб. По сравнению с 2006г. отмечается рост консолидированного бюджета на 27 % за счет увеличения финансирования из федерального бюджета, что объясняется целевым финансированием приоритетного национального проекта «Здоровье». Доля финансирования федерального бюджета в консолидированном бюджете здравоохранения района в 2007 году составила 6 %. Программа государственных гарантий оказания населению Сухобузимского района бесплатной медицинской помощи в 2007 году выполнена на 100 %. Образование Образование детей в Сухобузимском районе осуществляется в 9 средних, 8 основных, 8 начальных и 12 дошкольных образовательных учреждениях. В школах обучается 2630 учащихся, 762 дошкольников, с каждым годом количество детей уменьшается. С 2005 года наблюдается некоторая стабилизация численности детей. Образовательный процесс осуществляет 377 педагогов. Несмотря на снижение численности детей, число педагогов практически остается пока постоянным. Многие учителя получают второе образование, приобретают новую специальность (психологов, логопедов). С каждым годом увеличивается число учителей, прошедших обучение в институте повышения квалификации, на факультете переподготовки кадров, в Интернет-центре. Это позволяет повысить уровень профессионализма педагогов, что в свою очередь влияет на уровень образования. Также результатом этого является и положительная динамика в аттестации педагогов на высшую категорию. С 2006 года начал свою работу межшкольный методический центр. Его целью является повышение квалификации учителей, овладение информационными технологиями. Образовательная политика в районе выстраивается на основе целевых ориентиров концепции «Модернизации российского образования до 2010 года» Целью модернизации образования является достижение высокого качества и современности образовательных услуг, стремление стать максимально открытой и предельно доступной системой. Ведется работа по реализации программы «Реструктуризация сети образовательных учреждений». Район выбрал форму образовательного округа, сформировано 8 образовательных округов. В округе есть базовая школа, ее филиалы. Объединение усилий в форме образовательного округа позволяет соблюдать преемственность в образовании всех ступеней; объединить материальные и педагогические ресурсы, что помогает обеспечить детям доступность изучения таких предметов, как информатика, иностранный язык, экономика, и трудоустроить высвобождающихся педагогов; при необходимости консолидировать бюджет. Профессиональное обучение в Сухобузимском районе осуществляется в Государственном образовательном учреждении «Профессиональном училище №73», расположенном в с. Миндерла. Училищем реализуется программа бесплатного начального профессионального образования по профессиям: «тракторист-машинист сельскохозяйственного производства, водитель автомобиля категории «В», «С»; «Оператор ЭВМ», с получением полного среднего образования. Кроме этого населению района предоставлена возможность обучения и переподготовки на платных краткосрочных курсах специальностям: «Водителей и трактористов» всех категорий. Культура Обеспечение жителям Сухобузимского района гарантий и прав на реализацию творческой деятельности, любительского художественного творчества, пользования библиотечными фондами осуществляется сетью из 53 учреждений культуры, в том числе Сухобузимский районный краеведческий музей, Детская школа искусств, 27 учреждений культурно-досугового типа, централизованной межпоселенческой библиотечной системой, включающей в себя 24 филиала. Большую работу по сохранению культурного наследия ведет районный краеведческий музей, в котором хранится 1776 предметов основного фонда, особое место среди которых занимают экспонаты, посвященные пребыванию в 1854-1859гг семьи великого русского художника В.И.Сурикова в с. Сухой Бузим (Сухобузимское). Структура управления Структуру органов местного самоуправления Сухобузимского района составляют: представительный орган – Сухобузимский районный Совет депутатов, глава муниципального образования – Глава Сухобузимского района, исполнительно-распорядительный орган – администрация Сухобузимского района. Структура районного Совета депутатов: 1. Председатель районного Совета депутатов 2. Помощник председателя районного Совета депутатов (не является депутатом) 3. Три постоянные депутатские комиссии: - по финансам, бюджету, налоговой политике, собственности, аграрной политике; - по образованию, здравоохранению, социальной защите, культуре, вопросам физкультуры, спорта и делам молодежи; - по промышленности, жилищно-коммунальной политике, законности, правопорядку и местному самоуправлению. 4. Контрольный орган (2 человека). Организационно-правовой формой работы районного Совета является сессия. Детально вопросы организации работы райсовета определяются его Регламентом. Районный Совет осуществляет свою деятельность строго в пределах полномочий, определенных Уставом района, и согласно законодательству. Организационное, материально-техническое, правовое обеспечение деятельности районного Совета депутатов осуществляет администрация района. Расходы на обеспечение деятельности районного Совета депутатов предусматриваются в районном бюджете отдельной строкой. Глава района избирается населением на 5 лет и возглавляет администрацию района. Выделение в структуре администрации района подразделений основано на целях, задачах и функциях муниципального управления. Структурные подразделения администрации района подразделяются на следующие виды: – функциональные (финансовое управление; отдел экономики, планирования, анализа и работы с предпринимателями; комитет по управлению муниципальным имуществом); – отраслевые (отдел архитектуры и градостроительства; отдел по решению вопросов в области жилищно-коммунального хозяйства, строительства и транспорта; отдел культуры; управление социальной защиты населения, управление образования, отдел по сельскому хозяйству) – вспомогательные (отдел учета, отчетности и кадров; общий отдел) Кроме этого для решения возникающих новых проблем, решения конкретных целевых задач в администрации района создаются программно-целевые структуры (комиссии, рабочие группы, штабы и т.п.). Комиссии создаются на определенный срок для решения какой-либо обострившейся проблемы. Создание рабочих групп связано с решением конкретных управленческих задач и носит временный характер. Основным документом, определяющим организацию деятельности администрации района, является ее регламент, утвержденный главой района. Соблюдение регламента позволяет установить четкие границы меду уровнями управления и горизонтальные связи между подразделениями. На основе регламента организуются документопотоки, распределяются обязанности, ответственность и права, формируется система единых требований к руководителям. Важную роль в организации деятельности администрации района играют такие документы, как положения о структурных подразделениях, и должностные инструкции работников. Важное направление деятельности администрации района - ее взаимодействие с Районным Советом депутатов, подготовка нормативных и других документов, требующих рассмотрения в райсовете согласно законодательству и уставу района. Рассмотрение проекта бюджета района, утверждение бюджета, контроль за его исполнением, утверждение отчета об исполнении бюджета, а также рассмотрение и принятие других нормативно-правовых актов относится к компетенции районного Совета депутатов. К компетенции администрации района относится составление проекта бюджета района и его исполнение, контроль за правильностью использования выделенных бюджетных ассигнований. Кроме того, администрация района распоряжается и управляет имуществом, относящимся к муниципальной собственности района; разрабатывает и осуществляет планы и программы развития района. 1. Концепция Программы реформирования муниципальных финансов Сухобузимского района 1.1. Обоснование необходимости проведения реформы. Обязательный компонент демократического государственного строя – местное самоуправление, осуществляемое самим населением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнения функций, возложенные на органы местного самоуправления, они наделены определенными имущественными и финансово-бюджетными правами. Бюджет Сухобузимского района имеет важное значение в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач – в первую очередь в распределении общегосударственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества. Расходы бюджета Сухобузимского района наиболее ярко отражают последствия экономических и социальных процессов в стране. Главным направлением использования средств районного бюджета и бюджетов поселений, входящих в состав Сухобузимского района, являются расходы, связанные с жизнеобеспечением населения Сухобузимского района. Это расходы на образование, здравоохранение и социальную защиту населения. Актуальная проблема – благоустройство наших сел и более рациональное использование выделяемых на эти цели бюджетных ассигнований. Доля собственных доходов в бюджете Сухобузимского района составляет 9 %. Дальнейшее повышение расходов в соответствии с федеральной и краевой бюджетной политикой не представляется возможным за счет собственных средств. В данной ситуации особую значимость приобретает процесс поиска внутренних источников для оптимизации расходов и развития доходной части бюджета Сухобузимского района. Основные проблемы муниципальных финансов в Сухобузимском районе могут быть сформулированы следующим образом: - несовершенство бюджетного процесса и бюджетного устройства; - принятие решений в области бюджетной и налоговой политики происходит без анализа их финансовых последствий; - низкая эффективность и результативность бюджетных расходов; - низкое качество предоставления услуг населению; - недостаточная урегулированность межбюджетных отношений. Анализ проблем муниципальных финансов Сухобузимского района свидетельствует о необходимости совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде, создания эффективной системы управления муниципальными финансами и внедрения новой культуры управления, ориентированной на предоставление высококачественных бюджетных услуг населению. Реализация поставленных целей возможна на основе разработки и практического внедрения Программы реформирования муниципальных финансов Сухобузимского района. 1.2. Цели и задачи реформирования муниципальных финансов Сухобузимского района. Целью реформирования системы управления муниципальными финансами в Сухобузимском районе является повышение эффективности и результативности работы органов местного самоуправления, направленное на улучшение социально-экономической среды для проживающего на территории Сухобузимского района населения, создание условий для стабильного экономического роста, повышение прозрачности исполнения районного бюджета. Достижению главной цели реформирования муниципальных финансов в Сухобузимском районе должно способствовать решение следующих основных задач: - повышение открытости бюджетного процесса; - сознание нормативно-правовой базы, соответствующей бюджетному законодательству и позволяющей органам местного самоуправления осуществлять эффективное управление муниципальными финансами; - сокращение нерациональных бюджетных расходов; - создание благоприятных условий для экономического развития района и расширения собственной доходной базы бюджета Сухобузимского района; - повышение качества предоставления бюджетных услуг населению; - совершенствование межбюджетных отношений в части формирования объективного и прозрачного механизма распределения финансовой помощи поселениям, входящим в состав Сухобузимского района. 1.3. Ожидаемый эффект от реализации Программы реформирования Реализация программы позволяет прогнозировать получение следующих результатов: Мероприятие Ожидаемый эффект Реструктуризация бюджетной сети и перевод бюджетных учреждений, предоставляющих бюджетные услуги в форму автономных учреждений Оптимизация бюджетных расходов, сокращение затрат на содержание муниципального сектора Обязательная публичная независимая экспертиза правовых актов в области бюджетной и налоговой политики, повышение открытости деятельности органов местного самоуправления перед гражданами Повышение качества нормативных правовых актов Повышение доверия жителей района к деятельности органов местного самоуправления Совершенствование муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетный процесс в муниципальном образовании Повышение производительности системы управления муниципальными финансами. Формирование среднесрочных ведомственных целевых программ, установка требований к конечному результату деятельности субъектов бюджетного планирования Достижение количественно измеримых результатов деятельности получателей средств районного бюджета с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов Использование среднесрочного финансового планирования Повышение эффективности планирования бюджета Сухобузимского района Создание системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах Повышение качества предоставляемых услуг и уровня удовлетворения потребностей населения в общественных услугах Установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг Реформа жилищно-коммунального хозяйства (оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства, организация сбора платежей населения за жилищно-коммунальные услуги) Повышение устойчивости, надежности и эффективности функционирования систем жилищно-коммунальной сферы. Организация мероприятий по снижению недоимки по налогам и сборам в местный бюджет Рост налоговых и неналоговых поступлений в консолидированный бюджет района Применение формализованной методики оценки социально-экономических и финансовых последствий предоставления льгот по уплате местных налогов, установление корректирующего коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Повышение деловой активности малого предпринимательства Увеличение количества рабочих мест, снятие социальной напряженности. Рост налоговых поступлений в бюджет района Организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования Рост неналоговых поступлений в бюджет района. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования. Снижение долговой нагрузки на бюджет Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения межбюджетных трансфертов. Снижение напряженности в отношениях между районом и поселениями, входящими в его состав 2. Обоснование мероприятий по реформированию муниципальных финансов. 2.1. Реформа бюджетного процесса и управления расходами. 2.1.1. Реструктуризация бюджетной сети и перевод бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, в форму автономных учреждений. Анализ исходного состояния. В настоящее время в структуре бюджета Сухобузимского района значительное место занимает финансирование бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги населению. До настоящего времени перевод бюджетных учреждений в форму автономных учреждений в Сухобузимском районе не производился. Основной причиной, препятствующей переводу бюджетных учреждений в форму автономных, является большая зависимость обеспечения бюджетных учреждений от финансирования из бюджетов всех уровней. Кроме того, большинство бюджетных учреждений не представляют интересы для коммерческого сектора, поскольку решают специализированные социальные задачи. Реализация такого перевода возможна на основе проведения оценки бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, с точки зрения возможности их перевода в автономные без значительного ущерба интересам населения Сухобузимского района с разработкой механизма взаимодействия с такими организациями в целях решения задач местного самоуправления на основе договоров. Это потребует утверждения перечня основных муниципальных услуг, предоставление которых может осуществляться автономными учреждениями, а также утверждения плана перевода таких бюджетных учреждений в форму автономных организаций. План реформирования. На первом этапе реализации Программы планируется: - принятие МПА «Перечень бюджетных учреждений и соответствующих муниципальных услуг для оценки возможности их перевода в форму муниципальных автономных учреждений»; - принятие МПА «Порядок и план перевода муниципальных бюджетных учреждений в форму автономных учреждений» - принятие МПА «Порядок создания автономных учреждений» На втором этапе реализации Программы планируется: - принятие МПА «Порядок подготовки предложений о создании автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений» - принятие МПА «Порядок определения видов особо ценного движимого имущества» - принятие МПА «Порядок осуществления функций и полномочий учредителя автономных учреждений» - принятие МПА «Условия и порядок формирования муниципального задания учредителя для муниципальных автономных учреждений на оказание ими муниципальных услуг и порядок финансового обеспечения его выполнения» - принятие МПА «Порядок определения объема и предоставления субсидий автономных учреждениям из районного бюджета» - публикация в СМИ и сети Интернет МПА, планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в форму автономных. Возможные альтернативы. Альтернативой принимаемому решению может быть сохранение всех видов бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, на бюджетном финансировании. Оценка рисков. Основные риски неисполнения данного мероприятия связаны с: - большой зависимостью бюджетных учреждений от финансирования из бюджета; - нежеланием учреждений переходить в форму автономных учреждений; - ростом стоимости муниципальных услуг для населения района. 2.1.2. Обязательная публичная независимая экспертиза решений по вопросам бюджетной и налоговой политики. Анализ исходного состояния. В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» для обсуждения проектов муниципальных правовых актов по некоторым вопросам местного значения с участием жителей района с 2005 года проводятся публичные слушания. Результаты их проведения подлежат опубликованию в СМИ. Порядок проведения публичных слушаний на территории района определяется решением Сухобузимского районного Совета депутатов «О положении по публичным слушаниям в Сухобузимском районе» от 11 октября 2005 года № 8-3/55. План реформирования. Сложившуюся ситуацию, когда в области бюджетной и налоговой политики на публичные слушания выносятся лишь вопросы, касающиеся принятия и исполнения бюджета, предлагается исправить путем нормативного закрепления требований обязательности проведения публичной экспертизы проектов решений представительного органа местного самоуправления в области бюджетной и налоговой политики. Обязательной публичной экспертизе должны подлежать проекты решений об установлении или отмене местных налогов и изменении параметров налогообложения (в том числе установления налоговых льгот по использованию муниципального имущества), об установлении корректирующего коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также проекты, определяющие тарифную политику муниципального образования. На первом этапе реализации Программы реформирования финансов планируется внести дополнения в решение Сухобузимского районного Совета депутатов «О положении по публичным слушаниям в Сухобузимском районе» от 11 октября 2005 года № 8-3/55, расширив перечень вопросов, по которым будут проводиться публичные слушания. Предполагается, что нормативно-правовые акты местного значения помимо опубликования в СМИ будут также размещаться в сети Интернет в целях доступности неограниченному кругу лиц. Помимо этого, на территории Сухобузимского района будет создано периодическое печатное издание, для более широкого освещения вопросов местного значения. На втором этапе реализации Программы реформирования финансов в целях повышения активности жителей района в решении вопросов местного значения будет проводиться общественный опрос. Развитие институтов гражданского общества, несомненно, требует более широкого привлечения специалистов и экспертов к разработке нормативно-правовых актов местного значения. Следовательно, подлежит принятию нормативно-правовой акт «О проведении публичной независимой экспертизы проектов решений Сухобузимского районного Совета депутатов по бюджетным и налоговым вопросам», регламентирующий порядок привлечения вышеуказанных специалистов. Возможные альтернативы. В качестве альтернативы организации процесса проведения публичной независимой экспертизы по всем вопросам бюджетной и налоговой политики, управления муниципальной собственностью может выступать сохранение текущей ситуации как наиболее типичной для Российской Федерации. Оценка рисков. Основной риск заключается в низкой правовой грамотности населения, в отсутствии в районе экспертов, предлагающих свои услуги в области экономической и бюджетной политики. Следовательно, важной проблемой будет являться вопрос оценки профессионализма эксперта. Также привлечение независимых экспертов связано с изысканием дополнительных финансовых ресурсов. Риском в данном случае будут являться дополнительные издержки бюджета на организацию независимой экспертизы при высокой вероятности получения некачественного результата. Помимо этого, существенной трудностью в реализации программного мероприятия может стать обеспечение оперативной подготовки экспертных заключений в целях соблюдения календарных сроков бюджетного процесса. 2.1.3. Совершенствование муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетный процесс в Сухобузимском районе. Анализ исходного состояния. Органы местного самоуправления Сухобузимского района принимают муниципальные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс, в пределах своей компетенции в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. На сегодняшний день в дополнение к федеральному и краевому законодательству органами местного самоуправления заложен нормативно-правовой фундамент, регулирующий бюджетные правоотношения в Сухобузимском районе. Проведена инвентаризация действующих нормативных правовых актов Сухобузимского района в области организации бюджетного процесса на предмет соответствия действующему бюджетному законодательству. Результаты инвентаризации приведены в дополнительной таблице 3. Проведенная инвентаризация показала, что в течение 2007 года и за истекший период 2008 года проведена большая работа по разработке и принятию нормативных правовых актов Сухобузимского района. Приведено в соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации Положение о бюджетном процессе в Сухобузимском районе, являющееся основным документом в области организации бюджетного процесса. Некоторые нормативно-правовые документы требуют доработки и внесения соответствующих изменений и дополнений. План реформирования. На первом этапе реализации Программы предусматривается внесение изменений в действующие акты Сухобузимского района в связи с несоответствием их положений бюджетному законодательству и со вступлением в силу с 01.01.2009 года положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (Приложение 3). В сфере регулирования межбюджетных отношений, для внедрения более объективных и прозрачных механизмов распределения дотаций из районного бюджета бюджетам поселений необходимо принять Методики распределения и порядки предоставления межбюджетных трансфертов: дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на сбалансированность бюджетов поселений. Данные методики будут утверждены решением Сухобузимского районного Совета депутатов до 01.10.2008 г. На втором этапе реализации Программы планируется: - все изменения в нормативно-правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Сухобузимском районе, а также новые нормативно-правовые акты будут публиковаться в СМИ и сети Интернет. К 01.08.2009 г. все муниципальные правовые акты в области организации бюджетного процесса будут являться действующими, полностью соответствовать бюджетному законодательству и будут реализованы на практике. Возможные альтернативы. Альтернативы при проведении данного мероприятия не существует, так как все нормативно-правовые акты Сухобузимского района, регулирующие бюджетный процесс, должны соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации. Оценка рисков. Основной риск заключается в сложности прогнозирования изменений федерального и краевого законодательства в бюджетной сфере. Меняющееся бюджетное законодательство предполагает постоянное отслеживание и внесение изменений в муниципальные правовые акты. Существует риск несоответствия некоторых правовых актов федеральному и краевому законодательству к окончанию 2 этапа реформирования. 2.1.4. Формирование среднесрочных ведомственных целевых программ, установка требований к конечному результату деятельности субъектов бюджетного планирования Анализ исходного состояния. Сложившаяся практика формирования и исполнения бюджета в районе предусматривает использования программно-целевого метода составления бюджета. Часть расходов бюджета направлялась на реализацию районных целевых программ. 2006 год 2007 год 2008 год Объем бюджетных расходов по целевым программам, тыс. руб. 1236,3 2676,0 4974,8 расходы бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий), тыс. руб. 173371 245825,4 221624,1 доля расходов, формируемых в рамках целевых программ, % 0,7 1,1 2,2 Программы на 2007 год принимались в соответствии с постановлением администрации Сухобузимского района №380-п от 29.11.2006 «Об утверждении порядка разработки и исполнения районных целевых программ». Как видно из данных, представленных в дополнительной таблице разрабатываются и реализуются среднесрочные программы развития по направлениям деятельности. Достижение целей и показателей результативности не рассматривались в качестве критериев, по которым может оцениваться реализация этих программ. Поэтому, возникла необходимость разработать систему количественных и качественных показателей результативности и эффективности бюджетных расходов, которая позволит измерять результаты работы как Администрации в целом, так и каждого структурного подразделения, бюджетных учреждений и муниципальных предприятий в контексте общих целей и стратегий. В 2007 году принято постановление № 500-п от 30.07.07 «Об утверждении порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ». Методы программно-целевого бюджетного планирования, применяемые в настоящее время в районе, нуждаются в совершенствовании. Необходимо утвердить индикаторы оценки результативности и планируемых результатов по ведомственным целевым программам. Формирование среднесрочных ведомственных программ расходов позволит реально оценить функции и задачи ведомств муниципального образования, оценить результаты осуществления функций и задач этих ведомств для главных распорядителей бюджетных средств. План реформирования. На первом этапе планируется утверждение количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функции, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядок корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов. На втором этапе планируются публикации в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административными и финансовыми мерами. Формирование расходов бюджета не менее 50% по ведомственным целевым программам. Возможные альтернативы. В качестве альтернативы среднесрочным ведомственным программам расходов можно рассматривать распространение требований к ним на районные целевые программы с последующей детализацией мероприятий до уровня среднесрочных ведомственных программ расходов. Оценка рисков. Основным риском реализации предложенного плана выступают временные ограничения его выполнения в предусмотренные сроки. В первую очередь, это связано с необходимостью увязать процесс подготовки ведомственных программ с процессом по выделению бюджетных услуг, их описанию и формированию стандартов услуг. Только после получения перечня услуг, их характеристик, появится возможность приступить к определению первоначальных бюджетов, за счет которых должны финансироваться бюджетные услуги. 2.1.5. Использование среднесрочного финансового планирования. Анализ исходного состояния. Необходимость стимулирования устойчивого роста и повышения эффективности экономики Сухобузимского района требует формирования и проведения ясной и четной финансовой политики со стороны органов местного самоуправления. Постановлением администрацией Сухобузимского района от 30.05.2007 года № 351-п был утвержден «Порядок разработки среднесрочного финансового плана Сухобузимского района». Данное Постановление определяет порядок учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке проекта районного бюджета на очередной финансовый год; методику формирования среднесрочного финансового плана; перечень показателей, сроков и источников соответствующих данных; раздельное планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Распоряжением администрации Сухобузимского района от 08.11.2007 года № 839-р был утвержден среднесрочный финансовый план Сухобузимского района на 2008-2010 годы. Утверждение среднесрочного финансового плана целесообразно рассматривать в качестве основы для перехода к формированию и утверждению районного бюджета на 3-летний период. Районный бюджет утверждается в форме решения районного Совета депутатов на один год и содержит мероприятия, реализация которых в течение заданного срока не представляется возможной. Среднесрочный финансовый план разрабатывается на трехлетний период и устанавливает финансовые потребности и возможности Сухобузимского района на ближайшие годы. В Сухобузимском районе регулярно, при подготовке отчета об исполнении районного бюджета за прошедший финансовый год, проводится оценка и анализ причин отклонений фактических параметров доходной и расходной части бюджета от параметров, утвержденных в районном бюджете. План реформирования. На первом этапе реализации Программы планируется внесение изменений в распоряжение Администрации Сухобузимского района № 839-р от 08.11.2007 г. «Об утверждении среднесрочного финансового плана Сухобузимского района на 2008-2010 гг.» в связи с возможными изменениями краевого законодательства и исполнением районного бюджета в части собственных доходов. Мероприятия второго этапа: - по окончании первого года среднесрочного финансового плана Сухобузимского района будет сделан анализ отклонений планируемых доходов и расходов бюджета от фактических за 2008 г. На основе проведенного анализа в среднесрочный финансовый план Сухобузимского района будут внесены соответствующие изменения; - проведенный анализ будет опубликован в СМИ и сети Интернет; - не менее 80 % расходов бюджета будут распределены на плановый период между главными распорядителями бюджетных средств. Возможные альтернативы. Альтернативой составлению среднесрочного финансового плана, рассчитываемого на трехлетний период, является разработка и утверждение районного бюджета на аналогичный срок. Оценка рисков. Среднесрочный финансовый план, утвержденный Советом администрации края на трехлетний период 2008-2010 годы, предусматривает распределение дотаций муниципальным образованиям из краевого бюджета в объеме 2008 года, что не позволяет планировать районный бюджет с учетом индексов дефляторов. 2.1.6. Создание системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах Анализ исходного состояния. Социальная обеспеченность бюджета муниципального образования выражается в предоставлении бюджетных услуг населению района. Проведена предварительная оценка фактической потребности в предоставляемых муниципальных услугах (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) за последние три отчетных года. С 2007 года действует постановление администрации Сухобузимского района № 725-п от 23.10.07 «Об утверждении Перечня муниципальных услуг, оказываемых за счет средств местного бюджета населению Сухобузимского района, для проведения оценки и учета потребности в их оказании». В данном перечне учтены не все бюджетные услуги, предоставляемые субъектами бюджетного планирования. Необходимо дополнить услуги по молодежной политики и спорту. Создание учета предоставляемых бюджетных услуг определяется трудоемкостью работы. В то же время, данная работа должна быть дополнена оценкой содержания реальных потребностей жителей района в выделенных бюджетных услугах. Только после этого станет возможен переход к нормативному закреплению перечня бюджетных услуг. Проведение оценки потребности в предоставляемых бюджетных услугах будет являться новым направлением в бюджетном планировании. План реформирования. На первом этапе необходимо провести инвентаризацию бюджетных услуг для составления и утверждения более полного перечня предоставляемых бюджетных услуг. Разработать и утвердить порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), а также порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности. На втором этапе планируется утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования. Принятые нормативно-правовые акты, результаты оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг будут опубликованы в СМИ и сети Интернет. При формировании расходов на 2009 год будет осуществляться с учетом результатов потребности в предоставлении муниципальных услуг. Возможные альтернативы. Потребность в предоставляемых бюджетных услугах можно определить двумя основными методами. Первый и использующийся сейчас метод - это индексный. Объем бюджетных услуг определяется на основании индексации расходов предыдущих финансовых лет. Второй метод, нормативный. Он основан на определении нормативов бюджетных расходов на одного получателя бюджетной услуги. Зная численность получателей бюджетных услуг, можно определить необходимый объем предоставляемых бюджетных услуг. Нормативный метод является более точным, прозрачным и оперативным. Его применение позволит повысить качество и эффективность предоставляемых бюджетных услуг. Оценка рисков. Наибольшая трудность при формировании системы бюджетных услуг как учетных единиц, и построения на этой базе мониторинга потребностей жителей района в их предоставлении заключается, прежде всего, в отсутствии институциональной организации сбора и учета мнения потребителей по всему спектру бюджетных услуг. Кроме того, разворачивание системы учета потребностей при планировании и оказании бюджетных услуг со стороны муниципалитета может потребовать значительных временных, организационных и финансовых издержек. 2.1.7. Установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг. Анализ исходного состояния. В 2007 году администрацией района проведена работа по установлению стандартов качества муниципальных услуг. Приняты следующие нормативные акты: - постановление № 585-п от 10.09.07 «Об утверждении стандарта качества оказания социальных услуг муниципальным учреждением «Комплексный центр социального обслуживания населения» Сухобузимского района»; - постановление № 774-п от 12.11.07 «Об утверждении стандарта качества оказания муниципальных услуг в области здравоохранения муниципальным учреждением здравоохранения «Сухобузимская центральная районная больница»; - постановление №748-п от 29.10.07 «Об утверждении стандарта качества оказания услуг муниципальным учреждением «Отдел культуры администрации Сухобузимского района»; - постановление №933-п от 29.12.07 «Об утверждении стандарта качества оказания услуг в области дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования и дополнительного образования детей муниципальными образовательными учреждениями Сухобузимского района». Стандарты приняты в соответствии с действующими нормативными актами, определяющими количественные и натуральные показатели деятельности отраслей по существующей сети учреждений. По предоставляемым бюджетным услугам нет единой системы и порядка оценки с учетом отраслевого законодательства. Для фиксации определенного уровня результатов деятельности бюджетных организаций необходимо определить параметры достижения результатов. План реформирования. На первом этапе необходимо выработать систему и порядок оценки предоставляемых услуг и утвердить порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей муниципальных услуг (проведение специальных опросов населения). На втором этапе предполагается проведение опросов населения по качеству предоставляемых муниципальных услугах и публикация результатов и всех нормативных актов в СМИ и сети Интернет. Возможные альтернативы. В качестве альтернативы оценке качества бюджетных услуг возможно проведение регулярной переаттестации сотрудников муниципальных учреждений на предмет их соответствия установленным квалификационным требованиям. Оценка рисков. Основной риск реализации плана заключается в сложности разработки для бюджетных услуг, имеющих сложную конституцию их оказания (образование, здравоохранение, культура) и многообразие самих потребителей. Это трудность методологического плана, требующего значительных усилий на этапе выделения бюджетных услуг и последующего описания их результата. 2.2. Реформирование муниципального сектора экономики. 2.2.1. Реформирование жилищного коммунального хозяйства. 2.2.1.1. Оздоровление предприятий жилищно-коммунального хозяйства Анализ исходного состояния Состояние предприятий жилищно-коммунального хозяйства района в настоящее время характеризуется неустойчивым финансовым положением, хотя за 2007 год у предприятий коммунального хозяйства прибыль в размере 12694,5 тыс. руб., которая получилась как разница между расходами и предъявленными счетами. Фактически получено прибыли в виде денежных средств на счета и в кассу предприятий 5458,42 тыс. руб., а остальные денежные средства находятся в дебиторской задолженности предприятий за 2007 год. Прибыль использовали на прирост запасов ТМЦ - 347,8 тыс. руб.; налог УСНО- 1372,7 тыс. руб.; на погашение убытков прошлых лет - 1071,0 тыс. руб.; покрытие недостатков оборотных средств (кредиты)- 2450,0 тыс. руб.; нераспределенная прибыль-216,92 тыс. руб. Износ основных фондов превышает 60%, вследствие чего происходит разрыв между нормативными показателями в расходовании материально- техническими и трудовыми ресурсами. Несоответствие потребностей и возможностей в эксплуатационных затратах сдерживает социально - экономический рост предприятий, в том числе в части повышения жизненного уровня работников коммунального хозяйства. В настоящее время наблюдается рост дебиторской задолженности предприятий ЖКХ. В общей структуре затрат предприятий ЖКХ на оплату жилищно-коммунальных услуг, доля платежей за коммунальные услуги достигает 80%. Уровень сбора платежей с населения снизился по сравнению с 2006 годом с связи неоплатой за коммунальные услуги педагогическими работниками образовательных учреждений в сельской местности. Предприятиями ЖКХ подаются иски в суды. В соответствии с Федеральным законом от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ», в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» в районе приняты соответствующие нормативно правовые акты № 254-п от 10.08.2005 г. «О внедрении системы социальных счетов граждан (денежной формы) при предоставлении субсидий и мер социальной поддержки на оплату жилых помещений и коммунальных услуг», которые предусматривают перевод льгот, предоставляемых в натуральном выражении, в денежную форму. В ходе проводимой реформы в районе осуществлен перевод натуральных льгот в денежную форму. При этом большое внимание было уделено адресности их предоставления, персонифицированности учета. В направлении совершенствования механизма предоставления субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг малоимущим гражданам в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.08.2004г. № 444 «О предоставлении субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг» и Постановлением № 254-п от 10.08.2005г. « О внедрении системы социальных счетов граждан (денежной формы) при предоставлении субсидий и мер социальной поддержки на оплату жилых помещений и коммунальных услуг» произошел переход на адресную выплату субсидий населению на оплату ЖКУ с использованием персонифицированных социальных счетов граждан. В 2005 году на уровне района с целью совершенствования механизма предоставления субсидий были приняты следующие нормативные акты: - Положение о порядке осуществления адресной социальной поддержки населения при оплате ЖКУ с использованием персонифицированных социальных счетов гражданами в районе, - Соглашение между Управлением социальной защиты населения района и Сберегательным банком Российской Федерации о зачислении денежных средств на персонифицированные социальные счета и другие. Ежегодная оценка потребности и фактических расходов проводится отдельно по видам жилищно-коммунальных услуг. Такой учет (форма 22-ЖКХ) является базовой основой при планировании финансовых затрат на очередной финансовый год. С целью прозрачности учета планируется проводить работу по публикации в средствах массовой информации и (или) размещению в сети Интернет отчетов о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактически пользующихся ими. План реформирования. В целях поддержки в надлежащем состоянии объектов коммунального комплекса района необходимо ежегодно выполнять мероприятия по модернизации котельного оборудования, центральных тепловых пунктов, тепловых и водопроводно-канализационных сетей с применением новых технологий, позволяющих снижать непроизводительные расходы и экономить ресурсы. В целях снижения нерациональных затрат и аварийности в системе водоснабжения и водоотведения необходимо осуществлять установку приборов учета потребляемого ресурса (тепло-, электроэнергии, воды). Предприятиям ЖКХ необходимо продолжить работу по выявлению взаимной задолженности с населением, принимать меры по ее списанию, проводить реструктуризацию имеющейся задолженности. На первом этапе: - разработать программу комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования; - разработать порядок признания задолженности, продолжить работу по подписанию актов сверки взаимной задолженности, публиковать сведения о составе и объеме задолженности в средствах массовой информации и размещать в сети Интернет. На втором этапе - разработать и утвердить инвестиционную программу организаций коммунального комплекса по развитию систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования. Принятие мер по сокращению задолженности и финансовому оздоровлению предприятий ЖКХ должно привести к повышению устойчивости, надежности и эффективности функционирования систем жилищно-коммунальной сферы. В перспективе предполагается реализовать мероприятия, направленные на обеспечение устойчивого функционирования систем ЖКХ на основе использования новых методов управления, технологий, ликвидировать дотационность и зависимость от бюджета, добиться внедрению эффективной экономической модели предприятий и их устойчивого финансового состояния. Возможные альтернативы. Альтернативой принятому решению может являться совершенствование действующего порядка погашения дебиторской задолженности, частичный перевод на персонифицированные социальные счета граждан, сокращение дотаций организациям на покрытие выпадающих доходов с перераспределением льгот различным категориям населения по оплате услуг. Оценка рисков. Несвоевременное принятие мер по снижению дебиторской задолженности предприятий жилищно-коммунальной сферы может привлечь за собой процедуры банкротства предприятий, что отрицательно скажется на состоянии ЖКХ района, росте цен на ЖКУ. Перевод на персонифицированные социальные счета граждан может отрицательно сказаться на уровень собираемости платежей за ЖКУ. 2.2.1.2 Организация сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги Анализ исходного состояния В целях обеспечения бездотационного режима финансирования ЖКХ в 2005 году осуществлен переход на федеральный стандарт (100%) уровня платежей граждан в среднем по всем видам ЖКУ. Данные меры позволили снизить убытки предприятий от оказания ЖКУ населению, но по отдельным предприятиям- производителям услуг утвержденные тарифы для населения не покрывают расходов на их оказание. Решение экономических и социальных вопросов реформирования ЖКХ невозможно осуществить без гибкого и действенного управления процессами ценообразования. Приказами Департамента жилищно-коммунальной политики администрации Красноярского края «Об установлении тарифа на услуги водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод» за № 16 т от 23.11.2007г.; № 17 т от 23.11.2007г.; № 14 т от 15.11.2007г. и Постановлениями Региональной энергетической комиссии Красноярского края «Об установлении тарифов на тепловую энергию» за № 173, 174, 175, 176 от 29.10.2007г. утверждены цены (тарифы) на ЖКУ. Постановлением главы администрации Сухобузимского района № 899-п от 24.12.2007г. «Об утверждении порядка регулирования тарифов» определен порядок установлении тарифов на услуги предприятий коммунального комплекса. Сбор платежей за жилищные и коммунальные услуги, оказываемые населению осуществляется энергоснабжающими организациями. В районе работает семь пунктов по приему платежей. Порядок предоставления льгот на оплату ЖКУ по федеральным и краевым нормативным правовым актам и переход на денежную форму предоставления льгот определяется соответственно Правительством РФ и законами Красноярского края. План реформирования. На первом этапе: - Обеспечить контроль за порядком формирования цен (тарифов) на услуги предприятий, утверждать технические задания по разработки программ предприятий коммунального комплекса; На втором этапе: - Согласовывать предлагаемые к внедрению инвестиционные программы, осуществлять мероприятия по ресурсосбережению и др. Решение вопросов перспективного развития и модернизации коммунальных предприятий возможно только при финансовом обеспечении программ их развития через эффективный механизм ценообразования и при способности потребителей оплачивать установленные тарифы. Внедрение новых методов регулирования цен (тарифов) повысит эффективность функционирования ЖКХ, обеспечит гарантии качества предоставляемых услуг и создаст источники долгосрочных инвестиций для развития отрасли. Внедрение единой системы начисления и сбора платежей за ЖКУ позволит создать полную, достоверную базу данных для принятия решений по регламентации норм и тарифов на различные услуги, обеспечит оперативный доступ к информации с целью последующего планирования расходования бюджетных средств на субсидии, дотации и компенсации. Возможные альтернативы. Альтернативой является доведение уровня платежей населения за жилищно- коммунальные услуги до 100%, при котором вырастут расходы на предоставление гражданам субсидий и льгот по оплате жилья и коммунальных услуг. Оценка рисков. Постоянный рост тарифов на ЖКУ может вызвать социальный протест населения, тарифы должны быть обоснованы не только экономически, но и социально. Возможен также рост дебиторской задолженности населения за потребленные услуги, снижение уровня собираемости платежей. 2.3. Создание условий для развития доходной базы. 2.3.1. Организация мероприятий по снижению недоимки по налогам и сборам в местный бюджет Анализ исходного состояния. В соответствии со статьей 63 Налогового кодекса Российской Федерации решение о предоставлении налогоплательщикам рассрочек и отсрочек по уплате налогов принимается налоговым органом по месту нахождения заинтересованного лица. Финансовый орган муниципального образования может согласовывать решение налогового органа об изменении сроков уплаты местных налогов. За период с 2005 года по 2007 год и в текущем финансовом году рассрочки и отсрочки по местным налогам налогоплательщикам не предоставлялись. Мониторинг недоимки, отсроченных и рассроченных платежей, приостановление к взысканию платежей ведется по формам статистической налоговой отчетности ФНС № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации», сведениям о задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Сухобузимского района, предоставляемым Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю в соответствии с Соглашением о взаимодействии органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов на основании постановления Правительства РФ от 12.08.2004 № 410. Оценка потерь от недополученных бюджетом района налоговых доходов по недоимке, в связи с предоставлением отсрочек и рассрочек, приостановления к взысканию платежей производится на основании ежемесячно предоставляемой налоговым органом соответствующей информации по следующим показателям: -всего задолженность по налоговым платежам и сборам; -недоимка; -отсроченные и рассроченные платежи; -приостановленные к взысканию платежи. Анализ данных за последние два года (2006-2007 гг.) свидетельствует о росте недоимки по налоговым платежам в бюджет района, абсолютный прирост составил 1183 тыс. рублей. Это явилось результатом роста налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц, изменениями при взимании земельного налога и, как следствие, возросла величина недоимки. Анализ задолженности по неналоговым доходам на основе информации администраторов - органов местного самоуправления в настоящее время отсутствует, проводится подготовительная работа для установления программного продукта для оперативного учета существующей задолженности в разрезе конкретных направлений. В целях организации активного взаимодействия и оперативного разрешения проблемных вопросов, возникающих при работе с организациями, имеющими задолженность в бюджетную систему, постановлением администрации района от 06.10.2005 № 313-п «О создании рабочей группы по взысканию задолженности по налогам и сборам» организована межведомственная группа, которая работает в тесном взаимодействии с Департаментом экономического планирования и промышленной политики администрации Красноярского края, ежеквартально предоставляется информация, регулярно проводятся селекторные совещания, ежегодно конкретизируются цели и задачи. Кроме того, в работе комиссии принимают участие налоговые, органы прокуратуры, судебные приставы, управление пенсионного фонда по Сухобузимскому району. Утвержден порядок списания безнадежной к взысканию недоимки по местным налогам и сборам, в настоящее время полномочия переданы налоговым органам в целях оперативности списания и определен порядок предоставления информация об объемах списания в разрезе предприятий, видов налогов. План реформирования. На первом этапе реформирования до 1 октября 2008 г.: -утверждение Порядка мониторинга потерь бюджета от недополученных доходов бюджета в результате изменения недоимки по налогам и иным обязательным платежам, предоставленных рассрочках, отсрочках; -по результатам оценки мониторинга потерь бюджета от недополученных доходов, определение направлений, которые наиболее значимы для первоочередных задач; -приобретение и установка программы для оперативного учета недоимки по неналоговым доходам. На втором этапе реформирования до 1 августа 2009 г.: -достижение объема дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей до размера, не превышающего 3% расходов бюджета (без учета субвенций из краевого бюджета). Возможные альтернативы. Альтернативы процессу налаживания учета и контроля над дебиторской задолженностью, предоставленными рассрочками и отсрочками по налогам и сборам, поступающим в бюджет района, нет, поскольку данный процесс является одной из составляющих бюджетного процесса, регламентируется законодательством. Оценка рисков. Основные риски связаны с тем, что для проведения качественного анализа предоставляемых отсрочек и рассрочек, приостановленных к взысканию платежей, дебиторской задолженности по налоговым платежам необходима обширная информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы. На основании достигнутых соглашений данная информация предоставляется только в разрезе ВЭД, органы местного самоуправления не имеют доступа к базе конкретных налогоплательщиков, а именно это является необходимым условием проведения качественного анализа. Определенную сложность представляет разработка необходимых методик и регламентов проведения мониторинга, внедрение автоматизированных технологий, в том числе по неналоговым доходам, в этом случае трудоемкость проведения мониторинга снижается, а оперативность - возрастает. 2.3.2. Применение формализованной методики оценки социально-экономических и финансовых последствий предоставления льгот по уплате местных налогов, установление корректирующего коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Анализ исходного состояния С 2005г перечень местных налогов и сборов сократился до двух налогов: налог на имущество физических лиц и земельный налог. В анализируемом периоде (2005-2007 гг.), в 2005 году решением районного Совета депутатов от 10.06.2005 г. № 3-3/13 «О налоге на имущество физических лиц» был установлен ряд льгот в дополнение к основным льготам (имеющим общероссийское значение), установленным законодателем на федеральном уровне. При принятии решений о налоге на имущество, вступающими в силу января 2006 года, уже сельскими Советами депутатов в зависимости от особенностей, сложившейся в регионе, были максимально сохранены льготы, действующие до 2006 года. Эта категория льгот не несет ощутимой финансовой нагрузки для бюджета, но представляет большую социальную значимость. Анализ имеющейся информации за 2005-2006 гг. показал, что произошло увеличение объема недополученных бюджетом района сумм в связи с предоставлением налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц с 514 тыс. рублей до 635 тыс. рублей, основной объективной причиной послужил рост количества налогоплательщиков-пенсионеров. Анализ имеющейся информации по земельному налогу за период 2005-2007 гг. не позволяет объективно оценить по сумме и структуре предоставленные налоговые льготы. Но с 2006 года в структуре льгот наметилась тенденция к росту абсолютного значения предоставляемых льгот, что связано с изменениями в налоговом и бюджетном законодательстве Российской Федерации. Глава 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог» меняет механизм исчисления земельного налога и льгот по нему, устанавливает порядок расчета земельного налога исходя из кадастровой стоимости. В дополнение к льготам, установленным на федеральном уровне, решениями сельских Советов предоставляются льготы некоммерческим организациям культуры и искусства, образования, социального обеспечения, органам исполнительной и законодательной власти края, органам местного самоуправления. Главой 26.3. Налогового кодекса РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» не предусмотрены льготы по ЕНВД, нормативные правовые акты представительного органа Сухобузимского района также не устанавливают налоговых льгот. Для эффективности оценки корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по ЕНВД необходимо иметь более обширную базу, полнотой которой обладают только налоговые органы, поэтому совместная работа с Союзом предпринимателей, органами федеральной статистики, налоговыми органами, органами местного самоуправления поселений позволит наиболее объективно оценить реальный доход плательщиков ЕНВД и соответственно устанавливать значения корректирующих факторов. План реформирования. Основным условием предоставления налоговых льгот является проведение качественной оценки предполагаемой и последующей эффективности, с одновременным сохранением социально значимых льгот в безусловном порядке, а также утверждение запрета на предоставление и пролонгацию неэффективных налоговых льгот. Для достижение указанных целей необходим пересмотр принципов предоставления налоговых льгот и последовательное выполнение следующих мероприятий: На втором этапе реформирования до 1 августа 2009 г.: -утверждение порядка оценки социально-экономической эффективности предоставляемых либо планируемых к предоставлению налоговых льгот; -утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот, если они не дают ощутимого финансового эффекта; -достижение объема налоговых льгот до размера, не превышающего 3% доходов бюджета (без учета субвенций из краевого бюджета). Возможные альтернативы. Альтернативой может являться полный отказ от предоставления социально значимых налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, способный вызвать недовольство социально незащищенных слоев населения. Кроме того, отсутствие льгот по налоговым платежам в бюджет препятствует развитию малого и среднего бизнеса, повышению деловой активности, возможности развиваться наиболее приоритетным социальным потребностям отдельных поселений и района в целом. Предоставление налоговых льгот может потенциально рассматриваться в качестве поддержки бюджетного сектора экономики, в том числе при организации новых форм, направлено на исключение встречных финансовых потоков для учреждений бюджетной сферы. Оценка рисков. Основные риски связаны с тем, что для проведения качественной оценки предоставляемых налоговых льгот необходима обширная информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы. Федеральные структуры формируют свои формы статистической налоговой отчетности, которые явно не достаточны для всестороннего анализа. Кроме того, существуют проблемы при определении методик расчета, критериев отбора факторов, с помощью которых можно было качественно оценить социальные и экономические последствия предоставляемых налоговых льгот. 2.3.2. Повышение деловой активности малого предпринимательства. Анализ исходного состояния. Состояние развития малого бизнеса в Сухобузимском районе можно охарактеризовать как серьезный резерв развития экономики и улучшения социального климата. На территории района уже сложилась индустрия, представленная предприятиями малого бизнеса. В настоящее время эти предприятия в целях повышения конкурентоспособности своей продукции реализуют мероприятия, направленные на повышение производительности труда, проводят реструктуризацию и отказываются от непрофильных направлений деятельности. В этих условиях задача малого бизнеса заключается в увеличении рабочих мест, создании условий для развития сферы услуг и производства товаров народного потребления, использовании потенциала для развития сервисных предприятий. На территории района действует 36 малых предприятий, из них 9 осуществляет сельскохозяйственную деятельность. Среднесписочная численность работников малых предприятий 479 человек. Количество работников у индивидуальных предпринимателей 203, индивидуальных предпринимателей – 301. Объем инвестиции в основной капитал малых организаций за счет всех средств составил в 2005г. – 650,0 тыс. рублей, 2006г. – 7000 тыс. рублей, 2007 год – 3100,0 тыс. рублей. Более 15 процентов от общей численности занятых в экономике района занимаются предпринимательской деятельностью либо работают по найму у индивидуальных предпринимателей. Малое предпринимательство в значительной степени способствует формированию конкурентной среды, а также установлению рыночного равновесия. Развитие малого предпринимательства Сухобузимского района за последние три отчетных года можно отследить на основании данных, представленных в дополнительной таблице 12. Динамика представленных показателей свидетельствует о повышении роли малого предпринимательства в развитии муниципальной экономики и значительном вкладе данного сектора в формирование районного бюджета. Реализация администрацией района государственной политики поддержки малого предпринимательства, основанной на программно-целевом подходе, при котором мероприятия взаимно увязаны по срокам, ресурсам и исполнителям, в сочетании с действенной системой управления и контроля позволяет не только достичь целевых показателей, но и создать предпосылки для дальнейшего, более динамичного развития малого бизнеса. Положительный факт, свидетельствующий об укреплении позиций малого бизнеса, это привлечение предпринимателей к поставкам товаров, выполнения работ и услуг для муниципальных нужд и объему поступлений в бюджет доходов от данного вида деятельности. План реформирования. На 1-м этапе Программы реформирования предполагается оказание консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства (оказание услуг по поддержке и сопровождению малого предпринимательства) в соответствии с Законом Красноярского края о краевой целевой программе «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Красноярском крае» на 2008 – 2010 годы. На 2-м этапе - утверждение порядка мониторинга деятельности предприятий малого бизнеса и публикация его результатов в СМИ и сети Интернет. Введение в районе мониторинга малого предпринимательства должно способствовать улучшению условий для его развития, а достижение устойчивого роста доли малого предпринимательства в экономике муниципального образования увеличит поступления в бюджет от результатов его деятельности. Возможные альтернативы. Ситуация складывающаяся в экономике страны, края и района говорит о необходимости активной поддержки развития малого предпринимательства, позволяющего не только создавать дополнительные рабочие места, но и решающего целый комплекс важных задач в области услуг и производства товаров народного потребления. Поэтому в сегодняшних условиях альтернативы данному мероприятию нет. Оценка рисков. Вероятные риски связаны с возможными изменениями в налоговом законодательстве, дороговизной кредитов, аренды, отсутствие системы сбыта, неэффективная маркетинговая политика, высокий износ основных средств в сфере материального производства и недостаток квалифицированных кадров. 2.3.4. Организация учета объектов, находящихся в собственности муниципального образования, повышение прозрачности и доступности сведений о собственности муниципального образования. 2.3.4.1. Организация учета объектов, находящихся в муниципальной собственности. Анализ исходного состояния. Функции учета собственности муниципального образования возложены на Комитет по управлению муниципальным имуществом Сухобузимского района. В соответствии с действующим Положением о реестре муниципальной собственности, утвержденным распоряжением администрации Сухобузимского района от 18.05.1999 г. № 97-р, первичными объектами учета реестра муниципальной собственности Сухобузимского района являются муниципальные унитарные предприятия, муниципальные учреждения, отделы и управления администрации Сухобузимского района. К вторичным объектам учета отнесены объекты, включаемые в имущественные комплексы предприятий, учреждений, отделов и управлений администрации: - недвижимое имущество, в том числе незавершенное строительством; - муниципальный жилищный фонд; - земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности Сухобузимского района. В настоящее время в реестр муниципальной собственности Сухобузимского района внесены 28 объект первичного и 1677 объектов вторичного учета. При этом в число объектов вторичного учета включены жилые дома и квартиры. Таким образом, в настоящее время в реестр муниципальной собственности включено: • 320 км сетей теплоснабжения, водопровода, канализации, электроснабжения и газоснабжения т.е. в общей сложности 94% инженерной инфраструктуры района; • 1070 жилых домов и квартир; • 602 нежилых сооружений, в том числе отдельно стоящих зданий 230, 372 сооружения; • 5 земельных участков. Особое место в системе учета муниципальной собственности занимает надлежащее оформление права собственности на муниципальную недвижимость. В настоящее время право муниципальной собственности оформлено надлежащим образом только на 2,6% объектов. Причинами такого положения дел является и отсутствие технической документации на недвижимое имущество, и неоформленные земельные участки, и, в конечном итоге, отсутствие государственной регистрации права муниципальной собственности. Чтобы отрегулировать положение планируется на 2008- 2009 г.г. необходимо затратить денежные средства в сумме 3352,3 тыс. руб. (таблица 1). Таблица 1. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВ НА РЕГИСТРАЦИЮ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ СУХОБУЗИМСКОГО РАЙОНА (в. том числе техническую инвентаризацию зданий муниципальной собственности и оформление земельных участков) № п/п Наименование Изготовление тех паспорта, тыс. руб. Регистрация собственности, тыс. руб. Межевание, кадастровый учет зем. участка, тыс.руб. Всего тыс. руб.: В т.ч. по годам: 2008 2009 1. Здравоохранение 243,3 5,0 25,0 273,3 129,3 144,0 2. Образование 125,0 6,0 25,0 156,0 - 156,0 3. Объекты казны 60,0 1,0 34,0 95,0 95,0 - 4. Объекты ЖКХ 2800,0 28,0 - 2828,0 2828,0 - Всего: 3228,3 40,0 84,0 3352,3 3052,3 300,0 С целью реализации плана по регистрации объектов муниципальной собственности создана Программа “Создание автоматизированной системы ведения государственного учета объектов муниципальной собственности и государственного земельного кадастра в Сухобузимском районе на 2007 – 2010 годы”. Действующим положением о реестре муниципальной собственности Сухобузимского района, также предусмотрен порядок предоставления информации об объектах учета реестра муниципальной собственности заинтересованным лицам. На основании запроса о предоставлении информации о муниципальной собственности, заинтересованные лица получают соответствующие сведения из реестра муниципальной собственности Сухобузимского района. Так, например, в 2007 году выдано 123 выписок из реестра муниципальной собственности и 61 справка об объектах учета. Управление муниципальной собственностью должно характеризоваться высоким уровнем мобильности, отсюда возникает необходимость отслеживания юридической судьбы каждого объекта недвижимости. И именно по этой причине необходимо применение новых информационных технологий по ведению реестра муниципальной собственности. План реформирования. На 1-м этапе реформирования планируется с целью повышения эффективности управления муниципальной собственностью, улучшения системы учета муниципальной собственности провести инвентаризацию объектов муниципальной собственности, а именно следующие мероприятия: - техническая инвентаризация и регистрация объектов собственности муниципального образования; - применение новых информационных технологий по ведению реестра муниципальной собственности (приобретение программы по ведению реестра муниципальной собственности); - формирование базы данных и учет земельных участков, расположенных на территории района, ведение Реестра муниципального имущества на основе новейшей компьютерной технологии и геоинформационных систем. На 2 этапе - утвердить положение о раскрытии информации о собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности - публикация в СМИ и сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования, в том числе по отдельным объектам собственности. - утверждение порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности муниципального образования независимыми организациями; Возможные альтернативы. Альтернатив решения не имеется. Подробный учет объектов муниципальной собственности является залогом целостности всего муниципального имущества. Оценка рисков. Основными рисками реализации программы являются дополнительная потребность денежных средств на проведение работ по оформлению права муниципальной собственности. Возможные риски связаны с изменением федерального и краевого законодательства, ведущим к перераспределению неналоговых доходов. 2.3.4.2. Мониторинг эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и учреждений, имущество которых находятся в муниципальной собственности Сухобузимского района, сравнение с эффективностью деятельности предприятий немуниципального сектора Анализ исходного состояния. В Сухобузимском районе сформирована и эффективно функционирует система мониторинга деятельности муниципальных унитарных предприятий. Наличие указанной системы позволило оперативно и регулярно вести оценку результатов деятельности МУП. Формирование системы мониторинга обеспечено наличием нормативно-правовых актов по предоставлению и утверждению отчетности предприятий. В реестре муниципальной собственности МО Сухобузимского района по состоянию на 01.01.2008 г. учитывалось 2 действующих муниципальных унитарных предприятия; • по состоянию на 01.01.2007г. числилось 2 предприятия; • по состоянию на 01.01.2006г. – 2 предприятия; • по состоянию на 01.01. 2005 г. - 4 предприятия. Таким образом, за последние четыре года количество действующих предприятий сократилось на 50% вследствие проводимой планомерной работы по сокращению неэффективно работающих предприятий. Учредителем МУП является комитет по управлению муниципальным имуществом, который наделяет имуществом предприятия, закрепляет за ними имущество на праве хозяйственного ведения, осуществляет контроль за отчетностью руководителей МУП в части использования объектов муниципальной собственности, принимает решение о разрешении списания муниципального имущества Сухобузимского района. В настоящее время с целью усиления ответственности руководителей предприятий изменен порядок оформления с ними трудовых отношений. Расширен перечень условий, при которых расторгается трудовой договор с руководителем по инициативе администрации Сухобузимского района. По итогам работы за 2004 год 2 предприятия получили прибыль, 2 - убыток; в 2005 и 2006 годах с прибылью отработали 2 предприятия; за 2007 год – 1 муниципальное предприятие получило прибыль, 1 осталось на уровне. В случае убыточной работы предприятия администрация Сухобузимского района вправе принять решение о ликвидации, реорганизации, приватизации муниципальных унитарных предприятий, а также о замене руководителей предприятий. Анализируя результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий, следует отметить, что с отрицательным финансовым результатом работали предприятия жилищно-коммунального хозяйства. Оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий в сравнении с результатами деятельности частных предприятий не проводилась из-за отсутствия данных о частных предприятиях. План реформирования В рамках данного направления планируется работа по дальнейшему совершенствованию системы мониторинга эффективности деятельности унитарных предприятий, имущество которых находятся в муниципальной собственности. Для достижения поставленной цели на 2 этапе реализации программы предусмотрены следующие мероприятия: Установление порядка проведения мониторинга деятельности МУП, включающего в себя разработку системы критериев для анализа бюджетной и социальной эффективности деятельности МУП. Установление порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий. Возможные альтернативы Принимать решения по передаче муниципальных унитарных предприятий в частную собственность Такое решение обусловлено. Поскольку частные предприятия работают более эффективно, чем муниципальные. Доходы от результатов деятельности МУП в структуре доходов бюджета невелики. Оценка рисков. Основные риски связаны с возможным противодействием реформированию со стороны руководителей муниципальных унитарных предприятий, не желающих проведение преобразования в установленные сроки, недостатке специалистов. 2.4. Совершенствование долговой политики. 2.4.1. Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования. Анализ исходного состояния. В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации учет муниципальных долговых обязательств Сухобузимского района ведется в муниципальной долговой книге с группировкой по видам заимствований и срокам их погашения. Форма ведения Муниципальной долговой книги установлена «Положением о порядке ведения муниципальной долговой книги», утвержденным Постановлением администрации Сухобузимского района № 221-п от 07.04.2008 года. Решением районного Совета депутатов на очередной финансовый год утверждается программа внутренних заимствований, установлен верхний предел муниципального долга, в том числе предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям и предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга. В целях покрытия временного кассового разрыва, возникающего при исполнении бюджетов поселений, в решении районного Совета депутатов регламентированы условия выдачи бюджетных кредитов поселениям, утверждено «Положение о порядке предоставления бюджетных кредитов бюджетам поселений из районного бюджета» Постановлением администрации Сухобузимского района № 191-п от 24.03.2008 года. В течение последних трех лет наблюдается тенденция по снижению муниципального долга. На 01.01.2008 года муниципальный долг Сухобузимского района состоит из обязательств по государственному внутреннему долгу, возникающих в связи с рассрочкой на 10 лет погашения задолженности организаций агропромышленного комплекса по централизованным кредитам, полученным в 1992-1994 годах и начисленным по ним процентам и составляет 494,0 тыс. рублей. В соответствии с дополнительным Соглашением № 1 от 21.01.2008 года к Соглашению № 37/18-03-а от 14.11.2005 года погашение задолженности перед краевым бюджетом по основному долгу по централизованным кредитам производится в 2008-2010 годах равными долями в размере 1/3 части от суммы задолженности. Таким образом, к концу 2010 года муниципальный долг по кредитам краевого бюджета будет погашен. В 2006 году принято Постановление администрации Сухобузимского района № 201-п от 28.06.2006 года «Об утверждении Положения о порядке предоставления бюджетных гарантий юридическим лицам Сухобузимского района», которым регламентирован порядок рассмотрения заявок на получения гарантии, требования, предъявляемые к обеспечению исполнения обязательств получателем муниципальных гарантий Сухобузимского района. В настоящее время долговых обязательств по муниципальным гарантиям у Сухобузимского района нет. По состоянию на 01.01.2008 года кредиторская задолженность бюджетных учреждений района, не учитываемая в муниципальной долговой книге составляла 6840,7 тыс. рублей, в том числе просроченная 3359,9 тыс. рублей. Таким образом, общая задолженность района, включая муниципальный долг составляет 7334,7 тыс. рублей. Сокращению просроченной кредиторской задолженности уделяется большое внимание в работе администрации района. Анализируются факты возникновения кредиторской задолженности бюджетных организаций и их причины. Так кредиторская задолженность на 01.01.2006 г. составляла 27137 тыс. рублей, на 01.01.2007 г. - 11014 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. - 6840,7 тыс. рублей. Основные мероприятия, планируемые администрацией района по снижению суммы кредиторской задолженности: - инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных организаций; - анализ причин образования задолженности; - оценка перспектив погашения просроченной кредиторской задолженности в рамках утвержденных бюджетных ассигнований; - мероприятия по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности. В соответствии с Соглашением об оздоровлении муниципальных финансов, заключенным с Департаментом финансов администрации Красноярского края, бюджет района на 01.01.2008 года не имеет кредиторской задолженности по оплате труда и коммунальным услугам. Однако система управления долгом Сухобузимского района требует совершенствования. Важным моментом для развития и совершенствования процедур муниципальных заимствований и управления муниципальным долгом представляется текущий индикаторный анализ финансового положения Сухобузимского района с разработкой на его основе нескольких вариантов вероятного развития событий на среднесрочную перспективу. С этой целью в 2008 году Финансовое управление администрации Сухобузимского района приступил к разработке системы индикаторов, на основании которых будет проводиться регулярный мониторинг финансового положения Сухобузимского района, в том числе в сфере управления муниципальным долгом района. План реформирования. Исходное состояние мероприятия - первый уровень. По итогам первого этапа Программы планируется достичь третьего уровня. Данное мероприятие включает в себя: 1) Оценку действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года. 2) Утверждение методологии расчета долговой нагрузки на районный бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период. В условиях реформирования бюджетного процесса и внедрения методов среднесрочного финансового планирования оценку долговой нагрузки на бюджет следует проводить с учетом планируемого в течение трехлетнего периода принятия долговых обязательств. Кредиторская задолженность бюджета является одним из видов долговых обязательств и подлежит обязательному включению в расчет долговой нагрузки на районный бюджет. Дополнительным направлением повышения результативности долговой политики района является установление порядка отражения в составе муниципального долга задолженности бюджетных учреждений, государственных унитарных предприятий, задолженности поселений перед районом. 3) Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку Сухобузимского района. Настоящая методика представляет собой инструмент среднесрочного финансового планирования и предусматривает введение механизма запрета определенного объема планируемых к принятию долговых обязательств, в случае неудовлетворительной оценки на долговую нагрузку бюджета, рассчитанной с учетом их принятия. Основаниями для ее расчета являются данные среднесрочного финансового плана, графика погашения и обслуживания долговых обязательств и других материалов, в соответствии с которыми у Сухобузимского района возникают долговые обязательства. Принятие новых долговых обязательств может осуществляться только в случае положительной оценки влияния на долговую нагрузку бюджета района, в пределах установленной градации оценочной шкалы платежеспособности бюджета. На втором этапе реализации программы планируется достичь пятого уровня. Данное мероприятие включает в себя: 1) Публикацию в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения 2) Операции по долговым обязательствам будут соответствовать установленной процедуре управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования Возможная альтернатива. Возможной альтернативой проведению данного мероприятия является привлечение на конкурсной основе независимых аудиторов для оценки финансового положения Сухобузимского района, в том числе сферы управления муниципальным долгом района, что признано нецелесообразным, поскольку предложенные направления реформирования, соответствуют требованиям законодательства Российской Федерации и рекомендациям Министерства финансов Российской Федерации. Их реализация обеспечивает административный и общественный контроль за муниципальным долгом Сухобузимского района и не требует привлечения значительных средств. Оценка рисков. К рискам, связанным с реализацией рассматриваемого мероприятия, относится внесение изменений в действующее законодательство Российской Федерации, регламентирующее долговую политику субъектов Российской Федерации. 2.5. Совершенствование межбюджетных отношений. 2.5.1. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения межбюджетных трансфертов. Анализ исходного состояния. Участниками межбюджетных отношений в Сухобузимском районе являются 9 поселений, входящих в состав района. В связи с различным уровнем социально-экономического развития поселений, их налоговые потенциалы значительно отличаются друг от друга. Финансовая помощь поселениям необходима для исполнения органами местного самоуправления своих полномочий. Всем бюджетам поселений из бюджета Сухобузимского района предоставляются межбюджетные трансферты в форме: - дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений; - дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений; - иных межбюджетных трансфертов. Объем районного фонда финансовой поддержки поселений и его распределение, распределение дотации на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений утверждается решением о бюджете на очередной финансовый год Сухобузимским районным Советом депутатов. Бюджетам поселений из бюджета Сухобузимского района предоставляются также бюджетные кредиты. Основания, условия предоставления, использования и возврата бюджетных кредитов установлены Постановлением Администрации Сухобузимского района о порядке предоставления бюджетам поселений бюджетных кредитов из районного бюджета на 2008 год» № 191-п от 24.03.2008 г. Приказом Финансового управления администрации Сухобузимского района № 8 от 18.03.2008 г. утвержден «Порядок приостановления (прекращения) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций) из бюджета Сухобузимского района». На данный момент в районе отсутствует методика распределения межбюджетных трансфертов, которая устраивала бы всех участников межбюджетных отношений. План реформирования. На первом этапе реализации программы предусматривается разработка и согласование с поселениями проектов методик распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений. Также планируется утвердить разработанные и согласованные методики распределения дотаций решением Сухобузимского районного Совета депутатов. На втором этапе реализации программы планируется опубликование утвержденных методик в СМИ и сети Интернет. При планировании районного бюджета на 2009 год межбюджетные трансферты поселениям Сухобузимского района будут планироваться в соответствии с утвержденными методиками распределения межбюджетных трансфертов Оценка рисков. Риски реализации данного мероприятия зависят от того, в каком объеме и какие показатели будут учтены в методиках распределения финансовой помощи поселениям. 3. Финансовое обеспечение Программы реформирования муниципальных финансов Сухобузимского района. Общая стоимость реализации Программы составляет 22745,9 тыс. рублей, из них 1140 тыс. рублей составляют собственные средства бюджета Сухобузимского района и 21605,9 тыс. рублей – софинансирование из краевого бюджета. Все планируемые средства предполагается израсходовать на реализацию Программы реформирования, исключив другие направления расходования средств. Средства планируется израсходовать на следующие цели: 1. Расходы на закупку и установку компьютерной техники, установку локальных сетей, приобретение программного обеспечения для органов местного самоуправления и бюджетных организаций Сухобузимского района - 7810 тыс. руб. 2. Расходы на обучение и переподготовку кадров – 685 тыс. руб. 3. Приобретение мультимедийного и звукового оборудования – 1240 тыс. руб. 4. Проведение инвентаризации, организация и ведение кадастров- 9235,9 тыс. руб. 5. Приобретение энергосберегающего оборудования – 2995 тыс. руб. 6. Стимулирования муниципальных служащих, выполняющим дополнительные функции в связи с реализацией Программы реформирования 780 тыс. руб. Этапы финансирования перечисленных мероприятий сформированы с учетом плана реализации Программы реформирования муниципальных финансов. На первом этапе планируется финансирование на реализацию программы из районного бюджета, на втором этапе – финансирование из районного и краевого бюджетов. В результате осуществления расходов предполагается: - повысить техническую оснащенность органов местного самоуправления и бюджетных организаций; - повысить оперативность управления муниципальной собственностью; - обеспечить прозрачность бюджетной системы и бюджетного процесса; - повысить уровень квалификации муниципальных служащих. Эффективность планируемых расходов будет оцениваться по уровню достижения заявленных целей Программы. 4. Управление Программой. В связи с тем, что Программа имеет системный межведомственный характер, затрагивает многие направления деятельности социальной сферы, жилищно-коммунального хозяйства, экономики и финансов, для ее реализации Распоряжением администрации Сухобузимского района № 134-р от 01.04.2008 г. создана комиссия по реформированию муниципальных финансов. Выполнение отдельных задач, предусмотренных Программой, осуществляется основными исполнителями мероприятий в соответствии с графиком реализации мероприятий Программы, а также иными нормативными правовыми актами, издаваемыми в целях выполнения настоящей Программы. Общее руководство и контроль за реализацией Программы и ее отдельных мероприятий осуществляет Глава района. Координацию взаимодействия структур управления муниципалитетом с исполнителями отдельных мероприятий Программы и рассмотрение хода выполнения Программы осуществляет комиссия по реформированию муниципальных финансов, возглавляемая первым заместителем Главы района Алпацким А.В. В задачи комиссии по реформированию муниципальных финансов входит: - контроль за ходом реализации Программы; - координация деятельности участников Программы; - рекомендации при согласовании договорных отношений, возникающих у участников Программы с другими организациями, привлекаемыми к реализации Программы; - контроль за целевым расходованием средств, выделяемых на реализацию Программы, в соответствии с требованиями Программы, нормативно-правовыми актами муниципалитета, нормативно-правовыми актами и методическими рекомендациями Департамента финансов администрации Красноярского края, заключенными договорами и соглашениями. Мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов являются планом действий и частью функциональных обязанностей Финансового управления администрации Сухобузимского района. К исполнению Программы, в соответствии с издаваемыми администрацией района постановлениями, привлекаются комитеты, управления, отделы, авторитетные консультанты и эксперты. Для реализации мероприятий могут формироваться рабочие группы, создаваемые по принципу закрепления основных направлений Программы реформирования. Представительный орган местного самоуправления (районный Совет) осуществляет контроль и рассматривает отчеты о выполнении планов реформирования муниципальных финансов. В рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов в комиссию по реформированию муниципальных финансов выполняет следующие функции: - формирование требований к срокам и формату представляемой отчетности о ходе реализации Программы; - составление оперативных и тактических планов и предложений по реализации Программы; - утверждение промежуточных отчетов о реализации Программы; - формирование предложений Главе района о применении поощрений, дисциплинарных наказаний, других мер экономического и административного воздействия на основных исполнителей мероприятий, предусмотренных Программой; - подготовка предложений по уточнению графика реализации мероприятий Программы и направлений реализации Программы с учетом практических результатов ее выполнения; - организация межведомственных рабочих групп по реализации отдельных мероприятий в целях повышения эффективности реализации Программы; - контроль за формированием и распределением средств на реализацию программных мероприятий. Заседания комиссии по реформированию муниципальных финансов проводятся не реже одного раза в квартал. Система стимулов и контроля призвана повысить активность и ответственность участников настоящей Программы. Стимулирование направлено на решение следующих задач: 1. Четкая детализация мероприятий Программы для конкретных ответственных исполнителей и утверждение плана работ. 2. Своевременная реализация намеченных мероприятий Программы, отчет и оценка результатов. Для реализации первой задачи предполагается распределение бюджетных ресурсов на основе результатов оценки представленных планов работ ответственных исполнителей. На этом этапе осуществляется материальное поощрение участников разработки плана работ по Программе. Для реализации второй задачи комиссия по реформированию муниципальных финансов осуществляет постоянный контроль за выполнением мероприятий Программы в режиме мониторинга и ежеквартально докладывает Главе района о его результатах. По итогам выполнения первого и второго этапов Программы председателем комиссии по реформированию муниципальных финансов принимается решение о премировании наиболее активных ответственных исполнителей. Контроль за целевым расходованием средств краевого бюджета осуществляется Финансовым управлением администрации Сухобузимского района. 5. Статус Программы реформирования. Данная Программа утверждается постановлением главы района и направляется на одобрение в Сухобузимский районный Совет депутатов. Программа реформирования муниципальных финансов Сухобузимского района будет опубликована в редакции газеты «Сельская жизнь» и на официальном сайте администрации района. Первый заместитель главы района Алпацкий А.В.